财税服务助力企业信用建设

谢彩

（北京华财会计股份有限公司，北京，100044）

【摘要】企业信用是企业的一项无形资产，良好的企业信用对于企业具有巨大的效益和价值。但企业在经营过程中容易忽视信用建设，对于基础而又重要的财务信用和纳税信用方面存在失信行为。对于企业来说，引入第三方财税服务规范企业的财务处理行为并增强企业的税务控制能力，将有助于企业财务信用和纳税信用建设，从而提高企业整体信用水平。

【关键词】企业信用 财务信用 纳税信用  信用建设 财税服务

在互联网高速发展的时代，每天的信息呈现出爆炸式增长，每个人接受的信息量剧增，同时通过互联网查找和搜索信息更加方便快捷。对于企业来说，企业与企业、消费者、政府之间的信息交互变得频繁，企业更加公开透明地展示在社会大众面前。在这种情况下，企业需要比以前更加重视自身企业信用建设，否则在“好事不出门，坏事传千里”效应下，企业的品牌形象将会受损，影响到企业后期发展的方方面面。本文将在对企业信用相关概念进行界定的基础上，探讨目前企业在财税处理对于信用建设的忽视以及财税服务对于企业信用建设的帮助。

信用源于交换，社会成员间的利益交换产生了相互依赖的特殊社会关系，为了长期维持这种关系，需要一种行为媒介作为保障和联系，这就是信用。没有交换，也就没有信用可言；没有信用，交换也不可能重复和长期维持。

那么什么是企业信用呢？企业信用是指企业与企业、企业与消费者以及企业与政府之间等一切同企业运营有关的信用关系总和。有两个因素会影响企业信用：一是企业是不是有积极的履行承诺的意愿，从而使企业一直保持良好的信用记录；二是企业是不是具备保持良好信用水平的能力。

企业信用涉及到企业经营过程中的方方面面，企业信用也有好多种形式，比如商业信用、政府信用、财务信用、纳税信用等。其中财务信用和纳税信用又是企业信用的重要内容。那么财务信用和纳税信用又是什么概念呢？

财务信用是指在商品经济条件下，企业与财务关系人之间货币资金的提供与偿还以及赊销、赊购等行为，它反映了货币长期或暂时转让给需要者使用的权利和义务的关系。财务信用主要包括：企业按期归还各种借款本息、按公司章程向投资者分配股利、按时向购货方供货、按期向销货方支付货款、向外提供真实合法的财务会计报告等内容。

纳税信用是建立在税收法律关系中，表现和反应纳税人遵从税收法律法规、履行纳税义务诚信程度的标尺，纳税信用要求纳税人按照现行税法的规定标准计算的应纳税额纳税。

企业信用对于企业的品牌建设和企业长期发展都有着重要的作用，其中财务信用和纳税信用作为企业信用的主要内容，是企业在信用建设过程中较为看得见摸得着的东西。因为财务信用和纳税信用可以有具体的标准进行衡量，比如财务报表是否真实、纳税是否及时等。但企业在财税处理中却很容易忽视财务信用和税务信用建设，进而影响到企业的整体信用水平。

目前，企业在相关财税处理事项中存在多种问题，导致企业失信现状出现。主要表现在以下方面：

1、财务处理不规范，财务报表失真。目前企业给投资者、金融机构、国家税务机关等部门呈报的财务报表，多存在失真情况，包括：粉饰或隐瞒企业真实财务状况，“巧用”会计准则，随意改变和调整会计核算方法、确认标准及计算方法等；伪造票证，虚构经济业务或隐瞒违法行为；利用关联交易进行资产置换，转移或虚构公司利润，“改善”报表等。

2、纳税不及时，没按规定足额纳税。在纳税方面，部分企业尤其是小微企业，收入较低，没有盈利的企业多是零报税企业，但是零报税并不意味不需要报税，部分企业存在没有及时申报纳税的现象存在；部分企业则是知道有纳税申报这回事，但是由于人员的疏忽和失职，忘记进行纳税申报。在纳税额上，企业为了增加企业的利润，减少纳税额，也存在少报、瞒报的情况存在。

3、信用意识淡薄，信用管理能力低下。由于我国尚未建立较为全面信用体系，企业及企业老板信用意识普遍淡薄，没有认识到信用对企业产生的效益和价值，反倒认为自己平常财税处理行为为企业带来了更好的效益，但是尚不知这种只顾眼前短期利益的做法，对于企业的长远健康发展有害无利。

企业由于财税事项处理不当，使企业财务信用缺失、纳税信用不良，从而导致企业整体信用不佳。导致这种情况的因素主要来自于主观和客观两个方面。

1、主观因素。主观因素在于部分大中型企业有财务规章制度、建立了公司的财务体系、拥有专职财务人员，在相关财税处理事项中，企业老板和财务负责人实际上知道某些财税处理方式不合规，但是为了获得更多不正当收入或者利润，只顾眼前的蝇头小利，仍然采用不合规的处理方式。这类企业对于自己的不守信行为，往往是心知肚明。因此在企业需要上市，将自己的财务公布于众的时候开始惶恐，部分企业会聘请专业的财务公司进行把脉，但有的企业这时候即使能够进行财务梳理、补缴税款等，企业的成本已经是无法承受，不守信的后果也难以承担。就如病入骨髓才考虑刮骨疗伤，已经为时晚矣。

2、客观因素。部分企业在财务信用、纳税信用等方面的缺失，并不是企业刻意为之，而是由于企业老板没有这方面的意识，再加上企业没有健全的财务制度，没有专业的财务人员，导致企业在财务处理不合规、没有按时纳税和足额纳税，造成企业信用不佳。这种情况多出现在小微企业中。小微企业处于发展初期，各方面财务制度不健全，在财务、税务方面也缺乏专业的知识，导致企业财务不合规、纳税信用不良。

在当前信息化社会，企业信用建设对于企业的效用和价值非常大，但是企业由于或主观或客观上的原因导致企业财务信用缺失、纳税信用不良、降低整体企业信用水平。就财务信用和纳税信用来说，与之相关的财务处理和税务处理事项都属于相对专业的事情，需要专业的人具备专业的财税知识才能够为企业避免这方面的失信行为。对于企业来说，选择第三方专业的财税服务公司进行财务外包，对于企业来说，既能节省成本，提高效益，还能控制企业财务和税务方面的失信风险。

第三方财税服务机构所提供的服务对于企业信用建设的帮助，主要体现在财务信用、纳税信用、企业整体信用建设三个方面。

目前的财务外包对于大中小型企业均有相应的产品和服务方案。对于小型企业来说，一般企业规模较小，没有健全的财务规章制度，尚没有建立全面的财务体系，小企业财务方面的“全活”均可以由第三方财务服务公司进行托管。对于中型企业来说，企业发展速度较快，过程中不免出现一些财务问题甚至是财务失信的问题，这时候则需要财务服务公司进行财务梳理和财务规划，避免在以后发展过程出现财务问题，阻碍企业发展，中型企业财务方面的“难活”实际上也需要专业财务服务公司来解决。对于大型企业来说，企业一般具有自己健全的财务体系，但是大也意味着成本高和不可控因素较多，对于大企业财务流程中的某一个节点的“小活”，可以通过财务外包方式解决，让专业的财务服务公司的低成本高素质的专业人士实现企业的财务信用建设。

总的来说，财务服务主要通过财务托管、财务梳理、财务筹划、财务外包等方式来避免企业财务失信的风险，助力企业的财务信用建设。

第三方财务服务机构对于企业在税务事项方面的帮助，主要是通过代理报税纳税、税收筹划咨询等方式来实现。代理报税纳税一般是针对小型企业，这类型企业没有专业的财务人员，也不具备完善的财务体系，通过委托代理报税纳税的方式，能够减少小型企业在这方面耗费精力，同时也能通过专业服务避免忘记报税纳税的情况出现。税收筹划咨询一般针对大中型企业，这类企业发展速度较快、收入较高，但是某些财务处理方式不当，会导致企业税负不合理，不利于企业发展，那么通过专业机构税收筹划咨询服务能够增强企业的税务控制能力，提高企业的纳税信用水平。

企业的财务信用和纳税信用只是企业信用的两个方面，企业信用还具有宽泛的内涵，但财务信用和纳税信用确实当前信用体系下较为重要的两个内容，财务信用和纳税信用水平的提高，将有利于提高企业的整体信用水平。

就财务信用来说，2002年上海市就在全国率先试行了“财务会计信用等级管理办法”。根据该《办法》，包括上市公司在内的公司、企业、事业单位、社会团体各单位将被主管财政机关客观公正地评定财务会计信用等级，即从高到低依次分为A、B、C、D四类，并相应实施A、B、C、D四类分类管理。据悉，该《办法》评定的主要内容包括：财务会计信息的真实性和完整性情况，单位年度财务会计报告依法实施注册会计师审计情况等共七项。根据规定，有包括单位年度财务会计报告未依法实施注册会计师审计或未能在最近两年内被出具无保留意见报告等情形的，将不得被评定为A类。

就纳税信用来说，2015年4月29日，税务总局通过门户网站同时公布了2014年度全国纳税信用A级纳税人名单和2015年一季度税收违法“黑名单”。A级纳税人可以享受跨区域同等税收待遇、优先办理出口退税、优先取得信用贷款等多项实实在在的便利，而“黑名单”上的失信纳税人将受到21个部门的18项联合惩戒，真正实现“让守信者一路畅通，让失信者寸步难行”。这边也表明，我国在逐步完善纳税信用体系建设，促进企业纳税信用水平的提高，同时也通过鼓励企业建立良好的纳税信用，让企业获得更多的优惠和利益，从而提高我国企业整体的纳税信用水平。

可见国家对于财务信用和财税信用的重视，对良好信用的公示和对不良信用的惩戒，都将促进企业进一步重视自己的信用建设。财务服务对于提高企业财税信用和纳税信用的帮助，实际上也有利于提升企业的整体信用水平，有助于打造企业品牌形象，提高企业的市场竞争力。

企业信用是企业的无形资产，企业信用也是有价值的。在信息化社会，信息不对称越来越少，企业信用的价值越来越大，当企业拥有良好的信用，将更容易树立口碑，通过口口相传的力量，树立企业品牌；而如果企业失信于合作商、失信于消费者、失信于政府时，即使是超大型企业也可能在一夜之间轰然倒下。

财税服务通过提升企业的财务信用和纳税信用，从而提升企业的整体信用水平。在社会分工越来越细、一对一定制服务发展趋势下，财税服务将在助力企业信用建设方面发挥更大的作用。

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